税收数据显示，今年前八个月，税务部门征收税收收入（不含海关代征进口增值税、消费税和关税、船舶吨税，未扣除出口退税）同比增长5.9%，与上半年现价GDP增速5.4%相比，略高出0.5个百分点。
国家税务总局税收科学研究所所长黄立新解释，从核心数据来看，本次税收增速与GDP增速的小幅差值，是价格修复、资本市场回暖、税制优化三大特殊因素叠加所致。“整体税收增长与经济税源基本面高度匹配，彰显了我国经济发展的韧性与活力。”
资本市场活跃度大幅提升，直接带动证券交易印花税、企业所得税、个人所得税、国内增值税等增长，成为税收增速高于GDP的核心增量因素。
《中国经营报》记者了解到，今年以来，国内资本市场整体行情向好、交易火热，前八个月A股日均股票成交额达2.7万亿元，同比增长72.8%，带动相关税种、行业税收较快增长。其中，证券交易印花税增长82%，限售股转让所得个人所得税增长59.7%，证券业税收收入同比增长65.6%，保险业、其他金融业税收收入分别增长14.6%和18.5%，其他行业税收收入也受相关企业投资股票市场收益增加带动。
黄立新表示，由于证券交易及其带来的投资收益均属于存量资产权属转移，不属于当期生产活动创造的价值，因此资本市场活跃虽可直接带来税收增长，但基本不会增加当期GDP，这直接造成税收增速阶段性高于GDP增速。
工业品价格持续修复，是拉动税收增速抬升的基础因素。此前，我国PPI历经长达41个月的负增长，持续压制企业应税收入增长。今年3月，PPI顺利转正并持续稳步回升，前八个月累计上涨2%，有效带动工业企业营收、利润修复，进而拉动现价税收收入稳步增长。
以山东某中型制造业企业为例，该企业主营机械零部件生产，受上游原材料价格企稳、产品出厂价上调影响，今年前八个月企业应税营收同比增长11%，增值税、企业所得税缴纳规模同步上涨，成为工业品价格回暖带动实体税收增收的典型案例。
税制改革落地与政策优化，则是推动税收规范增收的制度因素。今年1月1日，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行，配套税收政策同步迭代优化。税务部门聚焦高质量发展要求，对不符合发展导向、不合理的税收优惠政策予以规范清理，堵住征管漏洞、规范涉税行为，实现税收收入合理有序增长。
中央财经大学副校长陈斌开认为，从纳税主体看，税收收入主要由大型企业贡献，小微企业享受较多税收优惠政策，整体税收贡献显著低于大型企业。
税收数据显示，今年前八个月，纳税规模居前一万户企业缴纳的税收占全部税收比重接近一半，前一百万户企业缴纳的税收占全部税收的比重达九成，包括小微企业在内的其他企业税收占一成左右。
近年来，我国持续出台支持小微企业发展的税费优惠政策，落实月销售额10万元以下小规模纳税人免征增值税，从结果看，小型微利企业企业所得税实际税负低至5%。
广西龙州县龙州蔡李记食品厂负责人蔡丽春介绍，2024年至今，在税务部门辅导下，食品厂享受各项税费优惠减免合计近6万元。据悉，2010年，蔡丽春成立蔡李记食品厂，作为一家小微企业，其主要进行沙糕等糕点的制作销售，目前蔡李记是龙州县各大公司单位逢年过节采购的必选品。
蔡丽春说：“国家对小微企业的税收优惠帮我们减轻不少压力，有了这些真金白银的支持，食品厂可以把更多资金投入到产品研发和品质提升上。”
在业界看来，税收收入主要采用现价统计口径，受多重专项因素影响波动较为灵敏，而GDP核算逻辑更为综合平稳，二者出现小幅差距，具备合理性，随着税制改革持续深化、资本市场平稳运行、工业经济持续复苏，我国税收与经济的适配度将持续优化。
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